山東監(jiān)管局在新一屆局黨組的領(lǐng)導(dǎo)下，以習(xí)近平新時(shí)代中國特色社會(huì)主義思想為指導(dǎo)，深入貫徹落實(shí)黨的十九大和十九屆二中、三中、四中全會(huì)精神，在會(huì)計(jì)評估監(jiān)督工作中堅(jiān)持做到“六個(gè)結(jié)合”，即日常監(jiān)管與專項(xiàng)檢查相結(jié)合、會(huì)計(jì)監(jiān)督與預(yù)算監(jiān)管相結(jié)合、制度建設(shè)與內(nèi)部控制相結(jié)合、黨建活動(dòng)與業(yè)務(wù)工作相結(jié)合、監(jiān)督檢查與調(diào)查研究相結(jié)合、工作開展與隊(duì)伍建設(shè)相結(jié)合，推動(dòng)會(huì)計(jì)評估監(jiān)督工作邁上新臺(tái)階。
一、日常監(jiān)管與專項(xiàng)檢查相結(jié)合
一是以日常監(jiān)管成果服務(wù)于專項(xiàng)檢查。山東監(jiān)管局創(chuàng)新日常監(jiān)管方式，探索開展轄區(qū)內(nèi)上市公司的年報(bào)分析工作，根據(jù)分析發(fā)現(xiàn)的問題向部分會(huì)計(jì)師事務(wù)所提示專項(xiàng)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，得到中介機(jī)構(gòu)的普遍認(rèn)可。分析中選取若干熱點(diǎn)問題形成了專項(xiàng)報(bào)告，將商譽(yù)減值作為專題之一，結(jié)合財(cái)政部組織的商譽(yù)減值風(fēng)險(xiǎn)提示工作，約談了山東省內(nèi)商譽(yù)減值金額較大的企業(yè)和簽字會(huì)計(jì)師，并在財(cái)政部統(tǒng)一部署下開展了商譽(yù)專項(xiàng)檢查，實(shí)現(xiàn)了日常監(jiān)管成果與專項(xiàng)檢查對象選取的緊密結(jié)合。二是將專項(xiàng)檢查發(fā)現(xiàn)的問題列入日常監(jiān)管重點(diǎn)。對專項(xiàng)檢查中發(fā)現(xiàn)的帶有普遍性和典型性的問題，如企業(yè)收入確認(rèn)的真實(shí)性和準(zhǔn)確性問題等，堅(jiān)持以點(diǎn)帶面、舉一反三，列入下一年度日常監(jiān)管的重點(diǎn)事項(xiàng)。
二、會(huì)計(jì)監(jiān)督與預(yù)算監(jiān)管相結(jié)合
一是以會(huì)計(jì)監(jiān)督服務(wù)于預(yù)算監(jiān)管。在減稅降費(fèi)調(diào)研評估中，向會(huì)計(jì)監(jiān)督的服務(wù)對象會(huì)計(jì)師事務(wù)所以及企業(yè)發(fā)放調(diào)查問卷，組織注冊會(huì)計(jì)師和企業(yè)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人開展座談，多方面收集減稅降費(fèi)政策措施落實(shí)中存在的問題。在醫(yī)藥企業(yè)會(huì)計(jì)信息質(zhì)量檢查中，以被檢查單位為樣本，收集整理企業(yè)稅費(fèi)數(shù)據(jù)的變化情況，為減稅降費(fèi)政策評估提供一手資料。二是在預(yù)算監(jiān)管中引入會(huì)計(jì)監(jiān)督方法。在地方政府預(yù)決算公開檢查中，針對支出真實(shí)性方面的問題，通過調(diào)閱財(cái)政部門的決算報(bào)表和支出明細(xì)賬，從賬務(wù)處理的疑點(diǎn)出發(fā)檢查資金使用單位的賬簿和憑證，深入了解項(xiàng)目的具體實(shí)施情況。
三、制度建設(shè)與內(nèi)部控制相結(jié)合
一是通過建章立制防范內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)。針對會(huì)計(jì)評估監(jiān)督中的薄弱環(huán)節(jié)，有針對性地制定規(guī)章制度予以約束規(guī)范，先后出臺(tái)了山東監(jiān)管局《聘請外部專業(yè)人員暫行辦法》、《監(jiān)管問題線索移送暫行辦法》等內(nèi)部規(guī)章制度，防范內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)。二是通過內(nèi)部控制推動(dòng)制度落地實(shí)施。在財(cái)政部《監(jiān)管局內(nèi)部控制辦法》修訂過程中，切實(shí)把內(nèi)控制度作為業(yè)務(wù)開展合規(guī)性的標(biāo)尺來抓，提出的意見建議多數(shù)被采納。特別是針對內(nèi)控辦法中與會(huì)計(jì)評估監(jiān)督密切相關(guān)的檢查、核查等風(fēng)險(xiǎn)控制章節(jié)，從崗位設(shè)置到風(fēng)險(xiǎn)識別再到防控措施，均與內(nèi)部規(guī)章制度做好銜接，為內(nèi)部控制操作規(guī)程的修訂打下堅(jiān)實(shí)基礎(chǔ)。
四、黨建工作與業(yè)務(wù)工作相結(jié)合
一是以黨建活動(dòng)引領(lǐng)業(yè)務(wù)工作，補(bǔ)足工作短板。在“不忘初心、牢記使命”主題教育中積極檢視問題，深入查找業(yè)務(wù)工作中的不足，比如調(diào)查研究不夠深入、檔案歸集不夠及時(shí)等，并按要求積極做好整改。在人數(shù)較多、時(shí)間較長的跨省專項(xiàng)檢查中成立臨時(shí)黨支部，統(tǒng)籌開展支部學(xué)習(xí)，在查前培訓(xùn)中專門開展紀(jì)檢提醒集體談話，將紀(jì)律挺在前面。二是在業(yè)務(wù)工作中開展黨建活動(dòng)，豐富活動(dòng)方式。針對會(huì)計(jì)評估監(jiān)督出差多、時(shí)間長的特點(diǎn)，利用檢查休息時(shí)間因地制宜開展黨建活動(dòng)。在上海檢查期間參觀了中共一大會(huì)址追憶黨的初心使命。
五、監(jiān)督檢查與調(diào)查研究相結(jié)合
一是在監(jiān)督檢查中開展調(diào)查研究。對專項(xiàng)檢查中發(fā)現(xiàn)的問題，沒有停留在反映問題層面，而是剖析問題背后的原因，并提出解決問題的意見建議，為有關(guān)部門提供決策參考。比如，在醫(yī)藥企業(yè)會(huì)計(jì)信息質(zhì)量檢查中，針對醫(yī)藥企業(yè)會(huì)計(jì)核算方法等行業(yè)共性問題深入調(diào)研，形成了《醫(yī)藥行業(yè)運(yùn)營模式會(huì)計(jì)核算方法探討》、《CSO公司現(xiàn)狀及存在問題分析》等三篇調(diào)研報(bào)告。二是以調(diào)研推動(dòng)監(jiān)督檢查工作。調(diào)研需要占有大量數(shù)據(jù)和資料作為分析的基礎(chǔ)，也需要對業(yè)務(wù)模式和流程有充分的了解，有利于進(jìn)一步推動(dòng)檢查工作向深入開展。為了做好CSO公司(合同銷售組織)的調(diào)研，檢查組專門到集中開具發(fā)票的地區(qū)開展了延伸檢查，全面查清了CSO公司業(yè)務(wù)模式及存在的問題。
六、工作開展與隊(duì)伍建設(shè)相結(jié)合
一是在工作安排中考慮隊(duì)伍建設(shè)需要。在會(huì)計(jì)評估監(jiān)督的日常監(jiān)管和專項(xiàng)檢查中，注重給青年干部搭建平臺(tái)，提供獨(dú)當(dāng)一面的鍛煉機(jī)會(huì)，從政治素質(zhì)、專業(yè)水平、組織協(xié)調(diào)等多方面提高青年干部的綜合能力，幫助他們盡快成長。二是以隊(duì)伍建設(shè)成果促進(jìn)工作向深入開展。會(huì)計(jì)評估監(jiān)督是一項(xiàng)專業(yè)性要求較高的工作，堅(jiān)持著眼于會(huì)計(jì)監(jiān)督人員的長遠(yuǎn)發(fā)展，督促持續(xù)學(xué)習(xí)專業(yè)知識，鼓勵(lì)和支持青年干部積極參與財(cái)政部高端會(huì)計(jì)人才、對外財(cái)經(jīng)人才等項(xiàng)目的選拔和培養(yǎng)，參加注冊會(huì)計(jì)師考試，不斷提高專業(yè)勝任能力，實(shí)現(xiàn)干部隊(duì)伍專業(yè)素質(zhì)和會(huì)計(jì)評估監(jiān)督工作水平的雙促進(jìn)、雙提高。